Νέο κύμα φορολογικών ελέγχων δρομολογεί η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ), αξιοποιώντας στοιχεία που λαμβάνει μέσω του διεθνούς συστήματος αυτόματης ανταλλαγής φορολογικών πληροφοριών από 93 χώρες. Στο μικροσκόπιο μπαίνουν καταθέσεις, τόκοι, μερίσματα, συντάξεις, επιχειρηματικά κέρδη, επενδυτικά προϊόντα, ψηφιακά πορτοφόλια αλλά και διαθέσιμα στοιχεία που αφορούν επενδύσεις σε κρυπτονομίσματα.
Στόχος της φορολογικής διοίκησης είναι να εντοπίσει εισοδήματα που δεν δηλώθηκαν ή δηλώθηκαν ελλιπώς από φορολογικούς κατοίκους Ελλάδας, προχωρώντας σε διασταυρώσεις με τις δηλώσεις εισοδήματος και, όπου διαπιστώνονται αποκλίσεις, να ξεκινήσει διαδικασία ελέγχου.
Ποιοι μπαίνουν στο στόχαστρο
Οι έλεγχοι αφορούν όσους έχουν δηλώσει την Ελλάδα ως φορολογική κατοικία και, βάσει της νομοθεσίας, υποχρεούνται να δηλώνουν το σύνολο των εισοδημάτων τους, ανεξάρτητα από το αν αυτά αποκτήθηκαν στην Ελλάδα ή στο εξωτερικό.
Η ΑΑΔΕ δεν θα ελέγξει μόνο όσους έχουν ήδη δηλώσει εισοδήματα από το εξωτερικό, αλλά και φορολογούμενους που εμφανίζονται στα στοιχεία των ξένων φορολογικών αρχών χωρίς να έχουν αναγράψει αντίστοιχα ποσά στις φορολογικές τους δηλώσεις.
Παράλληλα, θα εξεταστούν και περιπτώσεις φορολογουμένων που έχουν μεταφέρει τη φορολογική τους κατοικία στο εξωτερικό, προκειμένου να διαπιστωθεί εάν πληρούνται οι προϋποθέσεις που προβλέπει η φορολογική νομοθεσία.
Τι θα ελέγξει η ΑΑΔΕ
Το εύρος των πληροφοριών που λαμβάνει πλέον η φορολογική διοίκηση έχει διευρυνθεί σημαντικά και καλύπτει σχεδόν κάθε μορφή οικονομικής δραστηριότητας.
Στις διασταυρώσεις περιλαμβάνονται:
- τόκοι τραπεζικών καταθέσεων,
- μερίσματα,
- επιχειρηματικά κέρδη,
- μισθοί και συντάξεις,
- στοιχεία τραπεζικών λογαριασμών και υπόλοιπα,
- ασφαλιστικά και επενδυτικά προϊόντα,
- συναλλαγές μέσω ιδρυμάτων ηλεκτρονικού χρήματος και ψηφιακών πορτοφολιών,
- διαθέσιμα στοιχεία για επενδύσεις σε κρυπτονομίσματα.
Μαζί με τα οικονομικά δεδομένα διαβιβάζονται και πλήρη στοιχεία ταυτοποίησης των φορολογουμένων, όπως ονοματεπώνυμο, διεύθυνση κατοικίας, χώρα φορολογικής κατοικίας και Αριθμός Φορολογικού Μητρώου (ΑΦΜ), επιτρέποντας την αυτοματοποιημένη αντιπαραβολή με τις φορολογικές δηλώσεις.
Οι τόκοι παραμένουν στο επίκεντρο
Ιδιαίτερο βάρος δίνεται και φέτος στους τόκους από τραπεζικές καταθέσεις στο εξωτερικό, καθώς αποτελούν διαχρονικά μία από τις βασικές κατηγορίες εισοδημάτων που ελέγχονται από την ΑΑΔΕ.
Για το φορολογικό έτος 2024, συνολικά 21.277 φορολογούμενοι δήλωσαν τόκους από καταθέσεις στο εξωτερικό, συνολικού ύψους 207,75 εκατ. ευρώ, με το μέσο δηλωθέν ποσό να διαμορφώνεται στα 9.764 ευρώ ανά φορολογούμενο.
Έρχονται ειδοποιητήρια και πρόστιμα
Η φορολογική διοίκηση θα προχωρήσει αρχικά σε ελέγχους που αφορούν παλαιότερες χρήσεις, προκειμένου να αξιοποιηθούν τα διαθέσιμα στοιχεία πριν από την παραγραφή των σχετικών υποθέσεων, ενώ στη συνέχεια οι διασταυρώσεις θα επεκταθούν και στα επόμενα φορολογικά έτη.
Το διεθνές δίκτυο ανταλλαγής πληροφοριών καλύπτει πλέον όλα τα κράτη-μέλη της Ευρωπαϊκής Ένωσης, αλλά και σημαντικά χρηματοοικονομικά κέντρα, όπως η Ελβετία, τα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα, η Σιγκαπούρη, το Λιχτενστάιν και οι Νήσοι Κέιμαν, περιορίζοντας σημαντικά τις δυνατότητες απόκρυψης εισοδημάτων και επενδύσεων στο εξωτερικό.
Όπου διαπιστωθούν αποκλίσεις, η ΑΑΔΕ θα αποστείλει ειδοποιητήρια στους φορολογούμενους ζητώντας διευκρινίσεις. Εάν οι διαφορές δεν δικαιολογηθούν επαρκώς, θα ακολουθήσει ο καταλογισμός των αναλογούντων φόρων, μαζί με τα προβλεπόμενα πρόστιμα και τις προσαυξήσεις.
